Công ty M nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên. Trong tháng 3, phòng kế toán có tài liệu liên quan đến tình hình thanh
toán với người bán và người nhận thầu như sau:

I. Số
dư đầu tháng 3: TK 331: 31.000.000đ, trong đó: công ty xây dựng số 1
– số dư Nợ: 50.000.000đ, cửa hàng Đồng Tâm – số dư
Có: 80.000.000đ, ông A – số dư Có: 1.000.000đ.

II. Số phát sinh trong tháng:

1.
Ngày 02/03 nhập kho 5.000kg vật liệu X chưa thanh toán tiền cho công ty
Đông Hải, đơn giá chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn (GTGT) 10.000đ/kg, thuế GTGT
5%.

2.
Ngày 05/03 mua một máy vi tính theo hóa đơn (GTGT) 16.500.000đ (gồm thuế
GTGT 10%) chưa trả tiền của cửa hàng vi
tính 106, dùng cho câu lạc bộ do quỹ phúc lợi đài thọ.

3.
Ngày 08/03 nghiệm thu công trình nhà kho do công ty xây dựng số 1 nhận
thầu (phần xây lắp) theo hóa đơn (GTGT) 165.000.000đ (gồm thuế GTGT
15.000.000đ).

4.
Ngày 10/03 chuyển TGNH thanh toán số tiền còn nợ công ty xây dựng số 1.

5.
Ngày 12/03 chi tiền mặt thanh toán cho cửa hàng vi tính 106 sau khi
trừ chiết khấu thanh toán được hưởng là
1% giá chưa thuế.

6.
Ngày 20/03 nhập kho hàng hóa E mua chịu của công ty X theo hóa đơn (GTGT) 10.500.000đ (gồm thuế GTGT
5%).

7.
Ngày 24/03 ứng trước bằng tiền mặt theo hợp đồng giao thầu sửa chữa lớn
xe vận tải cho Garage Ngọc Hùng 2.000.000đ.

8.
Ngày 26/03 chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú
Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thường
10.000.000đ. Công ty nhận toàn bộ khuôn mẫu đã thuê ngoài gia công với giá thực
tế 15.000.000đ, giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ước tính phân bổ 18 tháng từ
tháng sau.

9.
Ngày 28/03 công ty xử lý số tiền nợ
không ai đòi, khoản tiền phải trả
cho ông A là 1.000.000đ được tính vào thu nhập khác.

10. Cuối tháng nhận được hóa đơn
(GTGT) của XN Thiên Long số tiền
5.500.000đ (gồm thuế GTGT 500.000đ). Công ty đã chấp nhận thanh toán nhưng vật
tư vẫn chưa về nhập kho.

Yêu cầu:


Trình bày bút toán ghi sổ các nghiệp vụ trên.